<글로리제이칼럼> 다국적기업 특수관계 신고 및 동기자료 관리(2), 국가별 보고서 작성, 세무기관 요구, 중국세금, 중국법인세, 개인소득세, 상해 김금자 대표[상해한인신문] > 기업/경제

<글로리제이칼럼> 다국적기업 특수관계 신고 및 동기자료 관리(2), 국가별 보고서 작성, 세무기관 요구, 중국세금,…

2023.11

상해한인신문

13시 54분 202 0

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<글로리제이 칼럼>

[세무정보] 다국적기업 특수관계 신고 및 동기자료 관리(2)

[지난호 칼럼]

중국 ‘개인소득세 혜택’ 2027년 연말까지 연장(1)”주택보조금-교육비-상여금”

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중국 ‘개인소득세 혜택’ 2027년까지 연장(2) ”종합소득-상장사 주주권”

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중국 ‘개인소득세 혜택’ 2027년까지 연장(3) “주택교환구매 세금환급”

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중국 ‘배당수익 우대정책’ 법인세 납부사례(1) “지분보유-지분 양도”

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중국 배당수익 우대정책, 법인세납부사례(2) “투자철회-기업청산-자산회수”

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다국적기업 특수관계신고-동기자료관리(1) “주식소유지분-제3자 주식보유”

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<이번호 칼럼>

[세무정보] 다국적기업 특수관계 신고 및 동기자료 관리(2)

다국적기업그룹 국가별 보고서 작성 기업, 세무기관 요구기업

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출처: 상하이 세무

수입 박람회 참여가 지속적으로 확대됨에 따라 점점 더 많은 다국적 기업이 중국 시장에 진입하고, 수입 박람회가 가져다 준 기회를 함께 맛보고 있다.

이번 칼럼에서는 다국적 기업을 위해 관련 신고와 동기 자료 관리 관련 세무 제시를 제공하여 기업이 세수 우대를 더 잘 누리고 국제 경쟁력을 제고할 수 있는데 도움이 되기를 기대한다.

3.연도 관련 업무 거래 보고표 제출시 국가별 보고서를 작성해야 하는 기업

3-1)다국적 기업그룹의 최종 지주 기업이며, 지난 회계연도 연결재무제표의 각종 수입금액의 합계가 55억 위안을 넘는 주민기업

최종 지주기업은 자신이 속한 다국적 기업그룹의 모든 구성원 실체의 재무제표를 통합할 수 있고, 다른 기업이 연결재무제표에 포함시킬 수 없는 기업을 말한다.

멤버 엔티티에는 다음이 포함되어야 한다.

1)다국적 기업 그룹의 연결 재무제표에 실제로 포함되는 모든 기업.

2)다국적 기업 그룹이 해당 기업의 지분을 소유하고 있으며, 공개적인 증권 시장 거래 요구에 따라 포함되어야 하지만 실제로는 다국적 기업 그룹의 연결 재무제표에 포함되지 않은 모든 실체.

3)단지 사업 규모나 중요도를 이유로 다국적 기업의 연결 재무제표에 포함되지 않은 모든 기업.

4)재무제표를 독립적으로 채산하고 작성하는 상설 기구

3-2)다국적 기업그룹에 의해 국가별 보고서를 제출할 기업으로 지정되는 주민기업

국가별 보고서는 주로 최종 지주 기업이 속한 다국적 기업 그룹의 모든 구성원의 글로벌 소득, 세금 및 사업 활동의 국가별 분포를 공개한다.

4.납세 연도에 따라 준비하고 세무기관의 요구에 따라 관련 거래의 동기 자료를 제공해야 하는 기업

동기 자료에는 마스터 문서, 로컬 문서, 특별 사항 문서가 포함되어 있다.

4-1)마스터 문서

하기 조건 중 하나에 부합하는 기업은 주체문서를 준비하여야 한다;

-연간 국외 관련 거래가 발생하며, 해당 기업의 재무제표를 연결하는 최종 지주 기업 소속 기업 그룹은 이미 주체 문서를 준비하였다.

-연간 관련 거래 총액이 10억 위안이 넘는다.

4-2)로컬 문서

연도 관련 거래 금액이 아래 조건 중 하나에 부합하는 기업은 반드시 현지 문서를 준비해야 한다:

-유형자산 소유권 양도 금액(위탁가공 업무는 연간 수출입 통관 가격에 따라 계산)이 2억 위안을 초과한다.

-금융 자산 양도 금액이 1억 위안을 초과한다.

-무형자산 소유권 양도 금액이 1억 위안을 초과한다.

-기타 관련 거래금액의 합계가 4,000만위안을 초과한다.

4-3)특별 사항 문서

특별 사안 문서에는 원가분담협의 특별 사안 문서와 자본 약화 특별 사안 문서가 포함된다. 기업이 원가분담협의를 체결하거나 집행하는 경우, 원가분담협의 특수사항문서를 준비하여야 한다. 기업의관련 채자비율이 표준비율을 초과하여 독립거래원칙에 부합한다는 설명이 필요한 경우, 자본약화 특수사항문서를 준비하여야 한다.

글로리제이컨설팅은 ‘세무회계 대행’ ‘단원조합 컨설팅’ ‘주식 융자’ ‘상장 컨설팅’ 분야에서 한중 기업인들의 발전을 지원합니다.

감사합니다.

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