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글로리제이칼럼, 한국인 개인소득세 안내(4) 중국에서 2019년부터 실행되는, 상여금 취득 개인소득세, 개인소득세 세율표, 중…

2020.09
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본문

<글로리제이 칼럼>

중국에서 2019년부터 실행되고 있는 한국인 개인소득세 규정 안내(4)

 

9면4GJ-개인소득세1.jpg

 

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[지난호 칼럼]

<글로리제이칼럼> 중국에서 실행되는 한국인 개인소득세 규정 안내(1)

주민-비주민, 중국경외 세액공제, 누적거주 183일, 연속 6년 거주 규정

http://shkonews.com/bbs/board.php?bo_table=economynews&wr_id=108

 

<글로리제이칼럼> 중국에서 실행되는 한국인 개인소득세 규정 안내(2)

거주자-비거주자, 급여 소득에 대한 납세 의무

http://shkonews.com/bbs/board.php?bo_table=economynews&wr_id=110

 

<글로리제이칼럼> 중국에서 실행되는 한국인 개인소득세 규정 안내(3)

1.당월 과세 급여소득에 대한 계산공식

2.주소가 없는 거주자 개인의 세금계산에 관한 규정

3.비거주자 개인 세금 계산에 관한 규정

http://shkonews.com/bbs/board.php?bo_table=economynews&wr_id=112

 

중국에서 2019년부터 실행되고 있는 한국인 개인소득세 규정 안내(4)

1.연중 일회성 상여금 취득에 대한 개인소득세 규정:

2.개인소득세 세율표1(노임, 봉급 소득에 적용)

3.개인소득세 세율표2(개인공상업자의 생산, 경영 소득과 기업, 사업단위에 대한 청부경영, 임차경영 소득에 적용)

 

주소가 없는 거주자(주민) 개인의 세금계산에 관한 규정

연중 일회성 상여금 취득에 대한 개인소득세 규정:

거주자(주민) 개인이 연중 일회성 상여금(보너스)을 취득한 경우 2021년 12월31일까지 일회성 상여금을 당년 종합소득에 합산하여 개인소득세를 계산하지 않는다.

연중 일회성 상여금을 12개월로 나누어 얻은 상수(数)를 기준으로 월 종합소득 개인소득세 세율표에 따른 해당하는 적용세율과 속산공제액으로 단독으로 개인소득세액을 계산한다.

이때 적용하는 공식은 아래와 같다.

개인소득세 과세액=연중 일회성 보너스 금액×적용세율-속산공제액.

주민 개인이 취득한 연중 일회성보너스를 당년 종합소득에 합산하여 개인소득세를 납부할 수도 있다.

2022년 1월1일부터 주민 개인이 취득한 연중 일회성 상여금을 당년 종합 소득에 합산하여 개인소득세를 계산한다.

한 납세년도 내에 매 납세자에 대하여 본 세금계산방법은 단 한번만 사용 가능하다.

 

개인소득세 세율표1(노임, 봉급 소득에 적용)

급수1: 월과세소득액 3000위안 이하=세울 3%, 속산공제수 0.

급수2: 월과세소득액 3000위안 초과~12000위안 이하=세울 10%, 속산공제수 210.

급수3: 월과세소득액 12000위안 초과~25000위안 이하=세울 20%, 속산공제수 1410.

급수4: 월과세소득액 25000위안 초과~35000위안 이하=세울 25%, 속산공제수 2660.

급수5: 월과세소득액 35000위안 초과~55000위안 이하=세울 30%, 속산공제수 4410.

급수6: 월과세소득액 55000위안 초과~80000위안 이하=세울 35%, 속산공제수 7160.

급수7: 월과세소득액 80000위안 초과=세울 45%, 속산공제수 15160.

 

**주1: 월과세소득액이라 함은 규정에 따라 주민 개인이 취득한 종합소득에서 매 과세월간수입액에서 비용 5,000위안을 공제하고 특별공제, 특별부가공제 및 법에 의하여 확정한 기타 공제후의 잔액을 말한다.

**주2: 비주민 개인이 취득한 노임, 봉급소득, 노무수당소득, 원고료소득과 특허권사용료소득은 이 표에 따라 월별 환산한 후 과세액을 계산한다.

 

개인소득세 세율표2(개인공상업자의 생산, 경영 소득과 기업, 사업단위에 대한 청부경영, 임차경영 소득에 적용)

급수1: 연간과세소득액 30,000위안 이하=세울 5%, 속산공제수 0.

급수2: 연간과세소득액 30,000위안 초과~90,000위안 이하=세울 10%, 속산공제수 1500.

급수3: 연간과세소득액 90,000위안 초과~300,000위안 이하=세울 20%, 속산공제수 10500.

급수4: 연간과세소득액 300,000위안 초과~500,000위안 이하=세울 30%, 속산공제수 40500.

급수5: 연간과세소득액 500,000위안 초과=세울 35%, 속산공제수 65500.

 

**주1: 전년도 과세소득액이라 함은 규정에 따라 매 납세년도의 수입총액에서 원가, 비용 및 손실을 공제한 후의 잔액을 말한다.

 

참고규정

1.<개인소득세법>

2.<개인소득세법실시조례>

3.<대한민국과 중화인민공화국간의 소득에 대한 조세의 이중과세회피와 탈세방지를 위한 협약>

4.<개인소득세법 개정 후 우대정책 연결문제에 관한 재정부의 통지>(재세[2018] 164호)

5.<중국 경내에 주소가 없는 개인 거주시간 판정 표준에 관한 재정부 세무총국의 공고> (재정부 세무총국 공고 2019년 제34호)

6.<비거주자 개인과 무거주자 개인의 개인소득세 관련 정책에 관한 공고>(재정부 세무총국 공고 2019년 제35호)

 

다음호에 계속

자료제공: 글로리제이 투자컨설팅

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